每经记者：张怀水每经编辑：陈星

最近，国务院发行了《扎实稳住经济的一揽子政策措施》，提出要进一步强化增值税返还政策，加快地方政府专项债券的发行使用，扩大支持范围，扩大实施社会保险费缓缴政策等。

财政部副部长许宏才在新闻发布会上介绍，按照决策部署，今年将实施新的组合式税费支持政策。 其中，增值税的大规模扣除是主要内容。 4月是大规模退税的首个月，当月全国增值税退税约8000亿元，实施进度超出预期。

哪些行业可以从退税政策中受益？ 如何防止骗取退税的违法行为？ 大规模退税会不会给地方财政带来压力？

针对上述疑问，《每日经济新闻》记者(以下简称NBD )书面专访了北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红。

保留退税，或成为未来财政收入增加的主要原因

NBD :前不久出台的6个方面33项措施，提出要进一步扩大退税政策范围。 什么样的行业能受益？

李旭红： 3月21日，财政部、国家税务总局发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，规定享受优惠的企业为16类，即零零碎碎企业和制造业等6个行业企业。 零散企业包括各行业的零散企业。 制造业等6个行业是制造业、科研和技术服务业、电力、热力、燃气和水的生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境管理业、交通运输、仓储和邮政业。

5月31日对外公布的《扎实稳住经济的一揽子政策措施》，包括批发和零售业、农、林、畜牧、渔业、住宿和餐饮业、居民服务、维修和其他服务业、教育、卫生和社会工作、文化、体育和娱乐业等7个行业企业按月增量留驻

以上行业涉及面广，预计将带来一定程度的拉动效应。 另外，此次增加的行业涉及服务业等受疫情影响较大的领域，预计将在防止企业陷入困境方面发挥重要作用。

NBD :今年的退税有中央转移支付作为支撑，将来大规模的退税会不会给地方财政带来压力？

李旭红)今年公布的各项剩余扣除政策新增扣除总额约达1.64万亿元。 按照国务院常务会议部署，中央财政在正常转移支付的基础上，专项安排1.2万亿元，支持基层减税降费落实和重点民生等转移支付落实。 财政部同时表示，将会同有关部门密切关注地方退税政策落实进展，继续在财力和资金上大力支持地方特别是县区基层，确保退税工作顺利开展。

各地集中退还增值税，短期内会对地方财政收入产生一定影响，但长期来看，后期保留退税带来的财政压力将下降，这也将成为未来年度财政收入增长的主要因素。 发展是解决问题的关键。 政府通过主动减持，为企业增加现金流，获得企业等市场主体的洄游余地，具有提高抗风险能力，为经济下行压力提供重要支撑。 只要市场有活力，财政收支矛盾就会得到缓解。

在宏观政策上及时缓解市场主体困难，不仅保障了市场主体发展的可持续性，也保持了中国经济的基本面和韧性，同时给具有成长力的行业和企业带来了资金支持和快速发展的空间，给中国经济带来了增量。

避免减税降费的“红包”落入不法分子的腰包

NBD )在大规模保留退款的同时，也发生了制作发票骗取增值税返还等情况。 如何防范骗取增值税退税行为？

李旭红：一是做好事前事后管理。 税务部门应提前对符合退税申请条件的纳税人进行风险研判，对情况异常的纳税人签约提醒整改。 对案件中提出暂缓扣缴申请的纳税人信息，进行审核检查，复核纳税人风险状况，根据复核结果分类处理。 对事后退保的纳税人加强跟踪管理，常态化开展风险分析，准确识别发现违规享有质疑点的企业，快速有效地核实处置。 对违规享受的退款，涉嫌骗取退款的，及时移交检查部门查处。

二是分级分别管理。 对非主观故意违规被扣残的纳税人，可以主动自查自纠，或者经税务机关协商提醒，及时补税、缴纳滞纳金，未造成危害后果的，依法从轻处理。 对恶意弄虚作假骗取退税的纳税人，要依法从严从重检查处理，按规定将纳税信用直接降为D级，并采取收缴发票、(提高 )检查频次等措施，同时依法全面落实近三年各项税收缴纳情况涉嫌违法犯罪的，由税务部门会同相关职能部门共同调查，依法追究法律责任。

三是鼓励广大人民群众积极参与，检举诈骗遗留退税违法线索。 打击工作有功群众，按相关规定予以奖励； 窝藏、包庇犯罪嫌疑人，毁灭、伪造证据，或者协助隐瞒、隐瞒犯罪所得收益的，依法追究刑事责任。

NBD :退税速度快，也要强调安全性。 如何在“早退”和“严打”并重的基础上双线推进？

李旭红：一方面，全国税务系统先后12次反复升级信息系统，加强电子税务局“非接触式”应用，通过“线上、线下”高速插件保障退税。 各省市县税务局深入开展“顶层流程”，及时响应纳税人诉求，发现问题及时改革，确保政策落实高效畅通、直达快享“最后一公里”。

另一方面，4月1日~5月16日，2880家退税企业因涉嫌诈骗被立案检查，全国共有118起诈骗案件被曝光，释放出“诈骗严惩”“违法严惩”的强烈信号，减税降费的“红包”落入不法分子怀抱采取“技防人”方式，基于税收大数据，将风险防范人纳入保留扣除办理全流程，有效确保了疑点发现早、风险防范、管理跟上。 对骗取退税的违法犯罪行为，坚持露头就打，趁早打，精准发狠。

国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局发出通知，决定将骗取退税违法犯罪行为作为2022年常态化打击逃税工作的重点，集中力量开展联合打击，筑牢和严密维护骗取退税法治之网

要根据企业经营情况及时调整信用等级

NBD :作为长期政策，你对进一步完善中国增值税抵扣政策有何建议？

李旭红：首先，由于退保与信用等级密切相关，企业纳税信用等级达不到A级或B级的，没有资格享受退保。 这本来就是一个好政策，有利于企业守法，减少遵守成本，降低税务风险。 但近年来，受经济波动的影响，企业经营状况发生了不同程度的变化。 纳税信用等级可以修复和调整，但周期较长，部分企业经营状况有所好转，但信用等级调整不到位，就不能享受此次返还的红利。 因此，应根据企业经营状况适时调整信用等级，使诚实守信可持续经营的企业尽早获得退税资格，享受退税政策红利。

其次，此次回款调整了中央和地方负担比例，以保障地方财政能负担回款的资金。 目前，实际上中央财政在退税中只负担92%，地方负担8%，但在地方财政资金不足的情况下，地方负担的退税额还不能落实。 其中，中西部和东北地区问题突出，许多地区的县市财政受经济发展水平和隐性地方债务的影响已经捉襟见肘，地方由于不能解决这部分财政资金而制约符合条件的企业退税，政策效果难以显现。

但地方财政困难是现实存在的，折中的办法是保障中央支付的比例及时返还企业，对确实存在困难的地方财政再另谋出路，或者允许分期扣除。

三是对即时返还的软件业等申请返还的，按照税法规定，需要先返还即时返还的税款再申请返还。 在这中间，有时间的差距。 企业在支付退款时已经占用了一部分资金。 如果不立即返还退款，企业的资金困难就会恶化。 因此，必须好好准备两者的联系。

NBD :国际上对增值税退税有哪些值得借鉴的经验和案例？

李旭红)大多数国家对纳税人当期准予扣除的增值税进项税额超过进项税额的，采取直接退税的处理办法。

在法国，如果某个特定纳税期间(一般为一个日历月)的增值税销售税额低于可退回的进项税额，则超出的部分可以结转到下一个纳税期间。 纳税人在日历年结束时可以根据需要享受超额所得税的返还。 但是，条件是返还额至少为150欧元(要求每年返还)。 纳税人有义务在发生超额收入增值税的日历年结束后一个月内提出增值税退税申请。

另一方面，韩国的增值税制采用发票法(扣除法)计算增值税额。 如果特定纳税期间的应纳税额超过同一纳税期间的应纳税额，则超出的部分将自动变为“可退回增值税额”。

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