2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税务系统试卷(课程代码00146)一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.下列关于税制要素的说法中，正确的是(c) A .纳税人和纳税义务人是一致的；b .纳税人和扣缴义务人一致；c .比例税率在税负上是累退的；d .计税依据是一个税种区别于另一个税种的主要标志；2.根据增值税法律制度，小规模纳税的年增值税销售额标准为(D) A.50 5000元及以下，B. 10000元及以下，C. 30000元及以下，D. 50000元及以下。3.企业A是增值税一般纳税人。2020年3月，将一辆自产客车无偿赠送给企业B。市场上没有同类产品的销售价格。这辆公交车的生产成本为30万元，成本利润率为。企业a该项业务的增值税销售额为(c)a . 3000元，b.3,000元，c.3,300元，D.33.33元。4.某进出口企业2020年2月进口一批货物，海关核定的完税价格为1000万元，该货物适用的关税税率为20%。则该企业进口货物应纳增值税的组成计税值为(D)a . 20000万元，b . 10000万元，c . 112000万元，D . 12000万元。5.根据增值税法律制度，电网公司销售的电力属于(A) A销售商品，b销售劳务，c销售服务，d销售无形资产。6.根据消费税法律制度，下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税：(A)卷烟厂使用的自制烟丝b .汽车厂用于管理部门的自产汽车c .日化厂使用的自产高档化妆品d .炼油厂用于企业基建部门车辆的自产汽油7 .某外商投资企业2019年实际缴纳增值税100万元，缴纳滞纳金10万元。如果教育费附加率为3%，则企业应缴纳的教育费附加为(yuan万元，b . 0.33万元，C.3万元，d . 3.3万元。8.海关纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳。但最长期限不得超过(B) A.3个月B.6个月C. 9个月D. 12个月9。根据企业所得税法律制度，预收销售商品的，确认实现的收入时间是(b) A .完成收款手续时；b .货物发出时；c .当买方接受并储存货物时；d .收到付款的时间；10.下列所得免征企业所得税：(一)债务利息所得；b .接受捐赠的收入；d .包装押金收入；11.企业购买并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》。有了设备，你可以享受的税收优惠是(c) A .附加扣除b .收入扣除c .税收抵免d .减半征收12 .在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除：(b) A .子女教育支出b .住房公积金支出c .住房租金支出d .赡养老人支出13 .在计算2019年综合所得应纳税所得额时，下列居民可以扣除子女教育支出：(c) A .赵老师的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园。

B.钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园。c .孙老师的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学。d .李女士的儿子出生于2001年1月1日，2018年高中毕业后开始经营网店。14.个人驻校教师孙从报社A处一次性领取稿酬2万元。报社A应预扣的个人所得税金额为(B) A.600元B.2240元C.2688元D.3200元。15.居民个人唐先生从持股20天的a股上市公司获得分红1000元。唐老师该项收入应缴纳的个人所得税为(D) A.0元B.50元C.100元D.200元16。2020年，某砂石厂对外销售砂石6000立方米，换来生产设备2000立方米。当地政府规定砂石资源税税率为3元/立方米。那么工厂当月应缴纳的资源税是(yuan万元，B . 121.2万元，c . 0.6万元，D.0.30万元。17.城镇土地使用税的计税依据是(B) A .纳税人实际使用的建筑面积B .纳税人实际占用的土地面积c .纳税人实际占用土地的0.6价值d .纳税人租用土地所支付的租金。18.以下关于契税制度的表格，正确的说法是(A) A契税由土地和房屋所在地的税务征收机关缴纳。b .契税纳税义务发生时间时间为纳税人缴款日。纳税人应在纳税义务发生之日起15日内进行纳税申报。d .个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税。19.某照明厂家购买燃油车，发票注明不含增值税价格为10万元，增值税金额为1.3万元。该企业应缴纳的车辆购置税为(D) A.0元B.1300元C.9000元D.10000元20。下列行为应缴纳的环境保护税是(C) A .飞机起降产生的噪声b .机动车排放的大气污染物C .大型水产养殖企业超标排放污水d .企业向依法设立的污水集中处理场排放污水II .选择题。21.下列税种中，有(AB) A .车船税b .房产税c .企业所得税d .个人所得税e .车辆购置税22。下列行为中有(CDE) A .转让a国一处房产b .转让b国一处矿山a .境外公司转让中国一处房产b .境外公司C在中国提供运输服务23 .下列情况下，房产税应由房产保管人或使用人缴纳(ACDE)。a .房屋产权未确定。b .房屋产权归集体所有。关于房租的争论没有解决。d .房屋产权所有人不在房屋所在地的。24.下列关于契税计税依据的说法中，正确的(ABCDE) A .所购房屋以交易价格为计税依据；b .捐赠房屋参照市场价格核定；c .国有土地使用权转让以交易价格为基础；d .分期付款购买的房屋，以合同价格为准；e .以划拨方式取得的土地使用权转让，以已缴纳的土地使用权出让金为基础；25.下列关于车船税的说法中，正确的是(ABCD)

A.警用车船免征车船税。b .养殖渔船免征车船税。c .节约能源和使用新能源的车船可以减免车船税。d .在一个纳税年度内，纳税人已纳税的车船报废的，可以申请退税。e .已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内转让的，可以申请退税。3.简答：本题共4个子题，每个子题5分，共20分。26.在委托加工的情况下，人们在纳税时是如何缴纳消费税的？答：(1)为避免税款流失，我国对应税消费品委托加工采取源头控制的管理方式，即由受托方(受托方为个人的除外)在交货时向发货方代收代缴消费税。(3分)(2)纳税人委托个人(含个体工商户)加工应税消费品的，由委托方领回，并在委托方所在地缴纳消费税。(2分)27。简述企业所得税的概念和特征。答：(1)企业所得税的概念企业所得税是指以企业一定时期的净收入或总收入为征税对象的一种税。(2分)(2)企业所得税的特点以企业的净收入为征税对象。(1) 纳税人与纳税人一致。(1分)(3)以年度为纳税期间。(1分)28。简述我国个人所得税自行申报的范围。答：我国个人所得税自行申报的范围包括：(1)取得综合所得，需要进行最终汇算清缴。(2)应税收入无扣缴义务人。(三)扣缴义务人不得在取得应纳税所得额时扣缴税款。(四)取得境外所得。(5)因移居国外注销国内户籍。(六)非居民个人从中国境内两个以上地方取得工资、薪金所得。(七)国务院规定的其他情形。【评分参考】每道正确答案加1分，本题最高5分。9.简述我国土地增值税的概念和特点。答：(1)土地增值税的概念。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权和地上建筑物、其他附着物产权并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。(1) (2)土地增值税的特点转让房地产取得的增值额为计税依据。(1分)(2)收税比较广。(1) (3)实行累进税率，据以征收。(1) 采用扣除法和评估法计算增加值。(1分)四。计算：这个大题有4个子题，每个子题5分，共20分。30.2019年10月，某烟草公司收购烟叶-批次，收购价格为230万元。货款和价外补贴都已支付。外部补贴统一按烟叶收购价格的10%计算，烟叶税率为20%。要求：(1)计算烟草公司应缴纳的烟叶税计税依据。答：烟草公司缴纳烟叶税的计税依据。

=230(1 10%)=253(万元)(3分)(2)计算烟草公司应纳税额。答：烟草公司应纳税额=25320%=50.6(万元)(2分)31。中国居民周先生2019年月工资35000元，专项附加扣除7000元，专项附加扣除1000元。要求：(1)计算周先生2019年1月应预扣的个人所得税金额。答：2019年1月应扣缴的个人所得税额=(35000-5000-7000-1000)3%=660(人民币)(3分)(2)计算周先生2019年2月应扣缴的个人所得税额。答：2019年2月应预扣个人所得税额=(35 0002-5 0002-7 0002-1 0002)10%-2 520-660=1 220元(2分)

2.2019年5月，中国居民个人郑先生将三年前购买的一套普通住房转让，不含增值税收入180万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、印花税2.7万元。这套公寓的购买价格是90万元。要求：(1)计算郑先生转让房产时应缴纳的个人所得税应纳税所得额；答案：郑先生转让房产应缴纳的个人所得税应纳税所得额=180-90-2.7=87.3(万元)(3分)(2)计算郑先生转让房产应缴纳的个人所得税。答：郑先生转让房产应缴纳的个人所得税额=87.320%=17.46(万元)(2分)。33.2019年，某企业拥有位于郊区的地块，面积15000平方米。该企业将5000平方米的土地无偿提供给免税单位。本市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。要求：(1)计算企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积：A:企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积=15000-5000=10000(m2)(2分)；(2)计算企业应缴纳的城镇土地使用税金额。答：该企业应缴纳的城镇土地使用税金额。

=10 0002=20 000(人民币)(3分)五、综合题：本大题共2个子题，每个子题15分，共30分。34.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2020年2月发生以下业务：(1)从A-一批公司购买生产用原材料，适用9%的增值税税率，取得增值税专用发票。上面标明不含增值税的价格为40万元；(2)从B企业购买生产用电子产品-一批，取得增值税专用发票，支付价款20万元，税金2.6万元。当月收到时，发现20%被盗；(3)以50万元的价格销售产品A批，不含增值税，给予对方10%的折扣，折扣金额和销售额在同一张发票上注明；(4)销售B批产品，开具普通发票，含增值税21.8万元；(5)将自产C品一批奖励给员工。已知市场外同类产品售价，不含增值税，5万元。要求：(1)计算从A企业购买生产用原材料可抵扣的进项税额.答：从企业A采购生产用原材料可抵扣进项税额=400 0009%=36 000(人民币)(3分)(2)计算从企业B采购生产用电子产品可抵扣进项税额答：从企业B采购生产用电子产品可抵扣进项税额=26 000(1-20%)=20 800元(3分)。(3)计算销售产品A的销项税额答案：销售产品A的销项税额=500 000(1-10%)9%=40 500元(3分)(4)计算销售产品B的销项税额答案：销售产品B的销项税额；=218 000 (1 9%)9%=18 000(人民币)(3分)(5)计算奖励员工的C产品销项税额。a:奖励员工的C产品销项税额=50 0009%=4 500(人民币)(3分)。35.某企业为服装生产企业，适用的企业所得税税率为25%。2019年涉税信息如下：(1)年度利润总额500万元；(2)全年发生合理薪酬支出2200万元，其中残疾人180万元；发生职工福利费330万元；职工教育支出190万元。要求：(1)计算本企业职工福利费的纳税调整额。答案：职工福利费扣除限额=2 20014%=308(万元)(2分)。本企业职工福利费纳税调整额=330-308=22(万元)(3分)。(2)计算本企业职工教育经费的纳税调整额。答：职工教育经费扣除限额=2 2008%=176(万元)(2分)。本企业职工教育经费纳税调整额=190-176=14(万元)(3分)。(3)计算本企业残疾人工资费用的纳税调整额。

答：企业残疾人工资性支出享受企业残疾人工资性支出纳税调整额=180100%=180(万元)(3分)(4) C