第一章中国农业银行内部审计制度总则第一条为规范和保证中国农业银行股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计监督，提高审计质量，实现内部审计的经常化、制度化，充分发挥内部审计在加强内控管理、促进企业经济管理、提高经济效益方面的作用，根据《中华人民共和国公司法》、0755-7900等相关法律、法规、规章和规范性文件，制定本制度第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计部门或人员对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果进行检查和评价的活动。第二章内部审计机构和审计人员第三条公司设立了审计部，作为公司的内部审计部门，检查和监督公司内部控制制度的建立和执行情况以及公司财务信息的真实性和完整性。本公司成立审计委员会，指导和监督内部审计部门的工作。审计部向审计委员会负责，并向审计委员会报告工作。公司的审计部门和财务部门应相互独立，不得置于财务部门的领导之下或与财务部门合署办公。第四条审计部应当配备专职审计人员从事内部审计工作，专职审计人员不得少于三人。审计部门负责人为专职，由董事会审计委员会提名，董事会任免。第五条公司、有重大影响的控股子公司和参股公司的内部机构和职能部门应当配合审计部门依法履行职责，不得干预审计部门的工作。第六条内部审计人员应当具备审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力。与审计工作相适应，熟悉公司生产经营活动和内部控制，具备专业能力。第七条内部审计人员应当坚持实事求是，忠于职守，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不准滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第八条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第九条内部审计人员应定期或不定期参加培训，保持提高的思想水平和业务能力，确保内部审计工作质量。第三章内部审计机构的职责和权限第十条董事会审计委员会在指导和监督审计部工作时，应履行以下主要职责： (一)指导和监督内部审计制度的建立和执行；(2)至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告；(3)至少每季度向董事会报告一次，包括但不限于内部审计的进度和质量以及发现的重大问题；(4)协调审计部门与会计师事务所、国家审计机关等外部审计机构的关系。第十一条审计部履行以下主要职责： (一)检查和评价公司内部机构、控股子公司和重大参股公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性；(2)审计公司内部机构、控股子公司和重大参股公司的会计数据和其他相关经济数据，以及所反映的财务收支和相关经济活动的合法、合规、真实、完整，包括但不限于财务报告、业绩快报、预测性财务信息主动披露等。(三)协助建立和完善反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，合理关注和检查

第十二条为保证审计部履行职责，在审计范围内，公司董事会授予审计部以下权力： (一)根据审计工作需要，要求被审计部门(单位)按时报送审计期间相关经营管理信息，包括但不限于：1 .被审核部门(单位)内部管理制度、岗位职责及分工的书面文件；2.财务资料，包括会计账簿、凭证、报表、银行对账单等。3.相关业务合同、协议等。4.各种资产和股权证明；5.另一方对各项债权的确认函；6.与顾客打交道的重要文件；7.重要的经营决策文件(包括董事会、监事会、股东会/股东大会等的决议、记录、公告等。);8.计算机系统及其电子数据和信息；9.其他相关信息。(二)有权出席与公司财务、经营和管理决策有关的会议，出席和参加公司管理层或董事会召开的与审计部门职责有关的会议，召开与审计事项有关的会议。(3)有权审批项目计划、工作计划和审计报告，决定报告的发送对象，有权控制审计工作底稿的接触。(四)就审计中的有关事项向被审计对象进行调查并索取证明材料。(5)有权对正在进行的违反财经法规、公司规章制度和可能造成重大经济损失的严重失职行为作出制止决定，向董事会报告，对造成重大经济损失和影响的行为向董事会提出建议。(六)出具内部审计报告，提出改进管理和提高效益的建议，检查审计意见的采纳情况和审计决定的执行情况。(七)有权及时向董事会审计委员会报告审计工作中发现的风险或重大控制缺陷，并实施持续监控。第四章内部审计程序第十三条审计计划：审计部根据公司具体情况和审计部年度审计计划确定审计项目。审计部门应将重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用和信息披露等作为年度审计计划的必要内容进行审计。第十四条审计通知：根据审计计划，确定审计项目并组成审计组，了解被审计单位的情况，做好审计准备工作，并在实施审计前三天以书面或邮件形式通知被审计单位。被审计单位接到审计通知书后，应在规定的期限内按审计通知书的要求准备好审计所需的有关资料。第十五条审核计划：根据被审核部门的具体情况，制定审核工作计划。第十六条审计实施：在审计实施阶段，内部审计组根据审计范围和重点，通过查阅有关文件、资料和实物，向有关单位和人员进行核查，获取有关证明材料，记录审计工作底稿。内部审计小组可以运用审核、观察、询问、信函和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，形成审计意见，出具审计报告初稿。第十七条审计报告：审计组对审计事项进行审计后，应当向审计部门提交审计报告。审计组在提交审计报告前，应当征求有关部门的意见，有关部门应当在审计报告规定的期限内提交书面意见。第十八条审计结论和审计决定：审计部审核批准审计报告，提出审计意见或审计结论和决定，送公司董事会审计委员会批准，下发相关部门执行。重大审计意见或审计结论和决定应送公司董事会。第十九条审计决定的执行：有关部门应当根据审计意见书或者审计结论和决定及时作出处理

第二十一条审计部应在每个审计项目结束后建立内部审计档案，定期或长期保存工作中形成的审计档案，并在每年结束后6个月内送公司档案室归档。审计档案的销毁必须经审计委员会批准并由主席签字。各类审计档案的保存期限如下：审计工作底稿保存期限为5年，季度财务审计报告保存期限为5年，其他审计工作报告保存期限为10年。第五章审计工作的具体实施第二十二条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度的内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度审计工作报告。审计部门应将重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用和信息披露等作为年度工作计划的必要内容进行审计。第二十三条审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，根据实际情况评价与财务报告和信息披露相关的内部控制设计的合理性和有效性。第二十四条内部审计应当覆盖公司经营活动中与财务报告和信息披露相关的所有业务环节，包括：销售与收款、采购与付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业和生产经营特点，对上述业务环节进行调整。第二十五条内部审计人员获取的审计证据应当充分、相关、可靠。内部审计人员应在工作底稿中清晰完整地记录所获得的审计证据的名称、来源、内容、时间等信息。第二十六条公司审计部的工作底稿、审计报告及相关资料应按照档案管理的相关规定保存至时间。第二十七条审计部应按照相关规定实施适当的审查程序，对公司内部控制的有效性进行评价，并至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告。第二十八条内部控制审查和评价的范围应当包括与财务报告和信息披露相关的内部控制制度的建立和执行情况。审计部门应当重点关注与大额资金交易、董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人、对外投资、购买或出售资产、提供担保、关联交易、募集资金使用、证券投资及衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、信息披露等事项相关的内部控制制度的完整性、合理性和有效性。第二十九条对评审过程中发现的内部控制缺陷，审计部应督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制跟踪评审，监督整改措施的落实。审计部门负责人应及时安排内部控制跟踪审查，并将其纳入年度内部审计工作计划。第三十条重大对外投资事项发生后，审计部门应当及时进行审计。

审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容： (一)对外投资是否按照有关规定办理了审批手续；(二)合同是否按照审批内容订立，合同是否正常履行；(三)是否指定专人或设立专门机构，对重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益进行研究和评估，并对重大投资项目的进展情况进行跟踪和监督；(4)涉及委托理财的，关注公司是否将委托理财的审批权委托给个别董事或管理层，受托人的信用记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指定专人跟踪监督委托理财的进展情况；(5)涉及证券投资、创业投资等事项的，关注公司是否建立了专门的内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有，投资风险是否超出公司承受范围，相关业务规则是否禁止证券投资、创业投资，独立董事、保荐人是否发表意见(如适用)。第三十一条重大资产购买和出售后，审计部门应当及时进行审计。在对资产购买和出售进行审计时，应特别关注以下内容：(1)资产购买和出售是否按照有关规定履行审批程序；(二)合同是否按照审批内容订立，合同是否正常履行；(3)购买资产的经营状况是否与预期一致；(4)购买资产转让是否存在担保、抵押、质押等限制，是否涉及诉讼、仲裁等重大纠纷。第三十二条重要对外担保发生后，审计部门应及时进行审计。审计对外担保时，应重点关注以下内容：(1)对外担保是否已按有关规定获得批准；(2)担保风险是否超出公司承受能力，被担保方的信用记录、经营状况和财务状况是否良好；(3)被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可执行性；(4)独立董事和保荐人是否发表意见(如适用)；(5)是否指定专人持续关注被担保方的经营和财务状况。第三十三条重要关联交易发生后，审计部应及时进行审计。在审计关联交易时，应重点关注以下内容：(1)是否确定关联方名单并及时更新；(2)关联交易是否按照有关规定履行审批程序，关联股东或关联董事在审议关联交易时是否回避表决；(3)独立董事是否事先认可并发表了独立意见，保荐机构是否发表了意见(如适用)；(4)关联交易是否签订了书面协议，交易双方的权利、义务和法律责任是否明确；(五)交易标的转让是否存在担保、抵押、质押等限制，是否涉及诉讼、仲裁等重大纠纷；(6)交易对手的信用记录、业务状况和财务状况是否良好；(7)关联交易定价是否公允，交易标的是否已按有关规定进行审计或评估，关联交易是否损害公司利益。第三十四条审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计，对募集资金的真实性、合规性发表意见。

在对募集资金使用情况进行审计时，应重点关注以下内容：(1)募集资金是否存放在董事会决定的专门账户进行集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构或独立财务顾问签订了三方监管协议；(2)募集资金是否按照发行申请文件承诺的募集资金投资计划使用，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否符合预期；(3)募集资金是否用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否被占用或挪用；(4)是否按照有关规定履行了审批程序和信息披露义务，在募集资金置换预先已投入募集资金的自筹资金、使用闲置募集资金补充流动资金、变更募集资金用途等事项时，独立董事、监事会、保荐机构或独立财务顾问是否按照有关规定发表意见(如适用)。第三十五条审计部门应当在业绩快报向社会公开前对其进行审计，重点关注以下内容： (一)是否符合《ABC公司章程》及相关规定；(2)会计政策和会计估计是否合理，是否有变动；(三)是否存在重大异常事项；(4)是否符合持续经营假设；(五)与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或风险。第三十六条审计部门在审查和评价信息披露管理制度的建立和执行情况时，应当重点关注以下内容： (一)是否按照有关规定制定了信息披露管理制度和相关制度，包括内部机构、控股子公司和重大参股公司的信息披露事务管理和报告制度；(2)是否明确规定了重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核和披露流程；(3)是否对未公开的重大信息制定保密措施，明确知情人的范围和保密责任；(四)公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人和其他相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务是否明确；(5)公司、控股股东、实际控制人有公开承诺的，公司是否指定专人跟踪承诺的履行和披露情况；(6)信息披露管理制度及相关制度是否得到有效执行。第三十七条审计部门在审查过程中发现内部控制存在重大缺陷或风险的，应当及时向审计委员会报告。或者董事会审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或风险的，应当及时向深交所报告，并履行披露义务。公司应在公告中披露内部控制的重大缺陷或风险，已经或可能造成的后果，以及已经或将要采取的措施。第三十八条董事会或审计委员会应根据审计部门出具的评价报告及相关材料，出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容： (一)董事会关于内部控制报告真实性的声明；(二)内部控制评价的总体情况；(三)内部控制评价的依据、范围、程序和方法。(四)内部控制制度是否建立并有效执行；(五)内部控制存在的缺陷和异常事项、识别和处理(如适用)；(6)改进和完善内部控制制度建立和执行的措施；(七)上一年度内部控制缺陷和异常事项的改进情况(如适用)；(八)本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；结论

会计师事务所在内部控制审计报告中，应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并披露内部控制审计中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷。第四十一条保荐机构或者会计师事务所指出公司内部控制存在重大缺陷的，董事会、监事会应当就所涉及的事项作出专项说明，至少包括以下内容： (一)所涉及事项的基本情况；(2)公司董事会、监事会对该事项的意见；(3)消除事情及其影响的具体措施。第四十二条公司应在披露年度报告的同时，在合格媒体上披露监事会、独立董事、保荐人或独立财务顾问(如有)出具的内部控制自我评价报告及意见。第六章奖惩机制第四十三条对执行本制度做出显著成绩的有关部门和个人，应当给予表彰或者奖励。第四十四条有关部门和个人违反本制度，有下列行为之一的，由公司视情节轻重给予内部处分和经济处罚，或提请有关部门处理： (一)拒绝提供账簿、会计报表、数据及证明材料的；(二)阻挠审计人员行使职权，抗拒和破坏监督检查的；(三)弄虚作假，隐瞒真相的；(四)拒不执行审计意见或者审计结论、决定的；(五)打击报复审计人员、检察人员的。第四十五条内部审计人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予内部处分和经济处罚： (一)利用职权谋取私利的；(二)弄虚作假、徇私舞弊的；(三)玩忽职守，给国家和公司造成损失的；(四)泄露国家秘密和公司商业秘密。第七章附则第四十六条本制度未尽事宜或与相关法律、法规、规章、规范性文件及本章程的规定相抵触的，以相关法律、法规、规章、规范性文件及本章程的规定为准。第四十七条本制度自公司董事会审议通过之日起生效。第四十八条本制度由公司董事会负责解释。