2021初级会计职称经济法基础考试真题及答案

一、多项选择题

1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，()属于营业税征收范围。

A.贷款业务

B.缝纫生意

C.加工业务

D.商品期货业务

【答案】答

【解析】营业税的范围包括在中华人民共和国(中国)提供应税服务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的范围。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定中国境内、境外所得的说法中，()不正确。

A.劳务收入应当按照劳务发生地确定。

b .销售货物的收入应当按照交易活动发生的地点确定。

c .股息、红利和其他股权投资收益应根据收益分配的企业所在地确定。

D.不动产转让所得，按照转让不动产的企业、事业单位或者场所所在地确定。

【答案】d

【解析】选项D:转让不动产的收入，根据不动产所在地确定。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，折旧费用允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。

A.未投入使用的房屋

B.经营租赁租出的固定资产

C.未投入使用的机械设备

D.融资租赁租出的固定资产

【答案】答

【解析】选项A:未投入使用的“房屋及建筑物以外的”固定资产，不计提折旧，不扣除；对于未使用的房屋，应计折旧可在税前扣除。

4.根据企业所得税法律制度，下列各项中，不含税的收入是()。

A.企业接受社会捐赠收入

B.公司债券转让收入

C.坏账损失处理后收回的应收账款。

D.债务利息收入

【答案】d

【解析】选项ABC:属于企业所得税的应纳税所得额；选项D:属于企业所得税免税收入。

5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不会免征房产税的是()。

A.附属于名胜古迹的营业性茶馆

B.公园用办公空间

C.唯一的个人所有的普通住宅

D.国家机关职工食堂

【答案】答

【解析】选项A:名胜古迹所属事业单位使用的房产不在免税范围内，应征收房产税；方案B:园区使用的房产免征房产税；方案C:个人非经营性房产免征房产税；选项D:国家机关自用的房屋免征房产税。

6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。

A.出售房屋的个人

B.被授予土地使用权的企业

C.买房的个人

D.被授予土地使用权的企业

【答案】答

【解析】在我国“承受”土地、房屋所有权转移的单位和个人，为契税的纳税人。

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。

A.企业a把自己的厂房租给企业b。

B.企业C将国有土地使用权转让给企业e。

C.某市政府将国有土地使用权转让给房地产开发商丁。

D.e软件开发公司通过民政局向养老院捐赠闲置房屋。

【答案】b

【解析】选项A:企业A将自有厂房租赁给企业B，厂房所有权未发生转移。不属于土地增值税范围，不征收土地增值税；选项C:转让国有土地的行为不征收土地增值税；方案D:通过民政局将房屋捐赠给养老院，不在土地增值税范围内，不征收土地增值税。

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征收范围的是()。

A.城市土地

B.县土地

C.农村土地

D.建制内土地

【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税=35=15元。

10.根据吨位税法律制度，下列船舶中，不免征吨位税的是()。

A.渔船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.军用船只

【答案】b

【解析】下列船舶免征吨税： (一)应纳税额在人民币50元以下的船舶；(二)通过从境外购买、赠与或者继承等方式取得船舶所有权的首次输入香港的空载船舶；(三)船舶吨税执照期满后24小时内不装卸旅客或者货物的；(四)非机动船舶(不包括非机动驳船)；(5)渔业和水产养殖渔船(需要在中华人民共和国渔政船管理部门登记为渔船或水产养殖渔船的)；(六)避难、防疫检疫、修理、终止作业或者拆解、不装卸旅客和货物的船舶；(七)军队和武警部队专用或者征用的船舶；(八)依法应当免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。

11.纳税人因住所、经营场所变更而变更税务登记机关的，应向原税务登记机关申报的税务登记是()。

A.税务登记变更

B.停业及复业登记

C.注销税务登记

D.因公外出考察和登记

【答案】c

【解析】纳税人因住所、经营场所变更而变更税务登记机关的，应当向工商行政管理机关或者其他机关申请变更、注销登记。

12.从事生产经营的纳税人，应当自取得税务登记证之日起一定期限内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法报送主管税务机关备案。术语是()。

A.60天

B.45天

大约30天

草15

【答案】d

【解析】从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法报送主管税务机关备案。

13.根据税收征管法律制度的规定，下列发票中，()是专用发票。

A.机动车销售统一发票

B.商品房销售发票

C.商业零售发票

D.火车票

【答案】d

【解析】专业发票是指国有金融、邮电、铁路、民航、公路、交通等单位开具的专业性较强的发票。如：国有金融保险企业的存贷款、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮电企业的邮票、邮政汇票、电话、电报收据；交通部门的国有铁路、民航企业，国有公路、水运企业，客票、货票等。

14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是()。

A.申请人

B.被告

C.第三人称

D.行政复议机关

【答案】d

【解析】行政复议参与人是指具体参与行政复议活动全过程，维护自身合法权益不受非法侵害的人。行政复议的参加人包括申请人、被申请人和第三人。

15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期限内向上一级人民法院提起上诉。周期是()。

答5

B.10第十届

第十五届

D.30天

【答案】c

【解析】当事人不服法院一审判决的，有权在判决书送达之日起十五日内向上一级人民法院提起上诉。

16.其中包括

17.王因劳动合同终止而失业。他已经注册并有工作要求。这是王第一次失业。据了解，王与用人单位已缴纳失业保险费7年。王领取失业保险金时间最长的是()。

A.6个月

12个月

大约18个月

第24个月

【答案】c

【解析】失业前用人单位和本人累计缴费满1年不满5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不满10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；缴费累计10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。在这个问题中，领取失业保险金的最长期限是缴费满7年后的18个月。

18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，存款人在支出一般存款账户前必须开立的账户是()。

A.基本存款账户

B.公司银行卡账户

C.职业储户

D.临时存款账户

【答案】答

【解析】存款人申请开立一般存款账户时，应向银行出具基本账户开户证明、基本账户开户许可证等文件，说明开立一般存款账户前，需先开立基本账户。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的说法中，()是正确的。

A.它可以用来提取现金。

B.开立信用证的申请人可以是个人。

C.有效期不超过9个月。

D.国内信用证是不可撤销和不可转让的跟单信用证。

【答案】d

【解析】(1)国内信用证(以下简称信用证)是指开证行根据申请人(买方)的申请，凭信用证规定的单据，向受益人(卖方)作出的在一定期限内支付一定金额的书面承诺；(2)中国的信用证是不可撤销、不可转让的跟单信用证；(3)信用证结算方式仅适用于境内企业间商品交易产生的货款支付，只能用于转账结算，不允许提现。(4)信用证的有效期和地点最长不超过6个月。

20.张给王开了一张购货单，胡从王那里偷了这张单据。明知胡偷收，仍收下，交给不知情的黄。下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是()。

A.王（姓氏）

B.胡牟

C.陈某

D.黄（形式）

【答案】答

【解析】(1)持票人以欺诈、盗窃、胁迫等手段取得票据，或者明知是恶意取得票据的，不享有票据权利。胡、无票据权利；(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽善意且不知情，但未支付合理对价，其票据权利并不优于其前任陈某，故黄某不享有票据权利。

21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，()属于增值税的范围。

A.这家邮政公司出版报纸

B.汽车修理公司修理汽车

C.建筑公司修理房屋

D.物业公司提供的物业管理服务

【答案】b

【解析】选项B:汽车修理公司修理汽车，属于提供修理服务，属于增值税的范围；选项ACD:属于营业税范围，征收营业税。

22.A公司是增值税一般纳税人。2013年5月从国外进口一批音响。海关核定完税价格117万元，缴纳税款11.7万元。已知增值税率为17%。在下列甲公司该项业务应纳增值税的计算中，正确的是()。

A.117 * 17%=19.89万元

B.(117 11.7)* 17%=218790元

C.117/(1 17%) * 17%=17万元

d(117 11.7)/(1 17%)* 17%=18.7万元

【答案】b

【解析】A公司应缴纳的增值税=(海关完税价格)增值税=(117 11.7)17%=21.879(万元)。

23.根据试点税收政策的规定

【解析】(1)选项AD:属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”；(2)选项BC:根据“营改增”相关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁未纳入“营改增”范围。

24.某酒厂是增值税一般纳税人。2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元。同时收取包租5850元，质量费23400元。已知果木酒的消费税税率为10%，增值税税率为17%。下列计算中，正确的是()。

A.(10 0.585 2.34)* 10%=12925元

B.(10 0.585)* 10%=1058.5万元

C.[10(0.585 2.34)/(1 17%)]* 10%=12500元

D.[10 0.585/(1 17%)]* 10%=10500元

【答案】c

【解析】销售果木酒同时收取的包租费和质量费属于消费税价外支出，应将价税分离合并到销售额中征收消费税。某酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10(0.585 2.34)/(1 17%)]* 10%=1.25(万元)。

二、选择题

1.根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，()是仲裁协议的必备内容。

A.仲裁事项

B.选定的仲裁委员会

C.选定的仲裁员

D.请求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁协议应当具备以下内容： (一)请求仲裁的意思表示；(二)仲裁事项；(3)选定仲裁委员会。

2.下列各项中，()应计入完税价格。

A.货物到达中国进口地之前的包装费用。

B.货物到达中国进口地之前的运费。

C.货物到达中国进口地点前的保险费。

D.在境外支付的与进口货物有关的专利费

【答案】ABCD

【解析】进口货物的到岸价格(即货物的到岸价格)以海关批准的成交价格为完税价格。CIF价格包括货物的价格，加上货物到达中华人民共和国(中国)海关的进口地点之前的包装、运费、保险和其他人工费用。

3.下列各项中，应征收印花税的有()。

A.企业与政府签订的土地使用权出让合同

B.……法律咨询合同

C.

D.企业签订的运输合同

【答案】ACD

【解析】选项B:一般法律、会计、审计等方面咨询合同不属于技术方面咨询合同不需要计算缴纳印花税。

4.下列各项中，()应计入资源税销售额。

A.收集的价格

B.收取包装费用

C.征收的增值税销项税

D.收取运输和处理费用

【答案】ABD

【解析】选项C:资源销售额是纳税人销售应税产品(原油、天然气)向买方收取的全部价款和价外费用，但不包括已收取的增值税销项税额。

5.我国企业所得税的税收优惠政策包括()。

A.免税收入

B.添加扣减

C.收入扣除

D.税收抵免

【答案】ABCD

【解析】选项ABCD属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税优惠政策包括免税收入、可减免税收入、优惠税率、民族自治地方减免税、附加扣除、应纳税所得额扣除、加速折旧、减少收入、税收抵免等特殊优惠政策。

6.根据税收征收管理法律制度的规定，在税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼()。

A.额外的滞纳金

B.罚款

C.不予发放税务登记证。

D.收税

【答案】公元前

【解析】对税务机关作出的税收行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议或者直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，你应该先申请行政复议，然后

B.工资每月至少支付一次，如有周薪、日薪和时薪，可支付周薪、日薪和时薪。

C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应当按照约定在完成劳动任务后立即支付工资。

D.约定的工资支付日适逢节假日或者休息日的，应当在最近的工作日提前支付。

【答案】BCD

【解析】选项A:工资应以法定货币支付，不得以实物或有价证券代替货币支付。

8.下列用人单位与劳动者解除劳动合同的情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿金的有()。

A.用人单位被依法宣告破产并终止劳动合同的

B.用人单位因营业执照被吊销而解除劳动合同的。

c .用人单位被责令关闭并解除劳动合同。

d .用人单位决定提前解除、终止劳动合同。

【答案】ABCD

【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金：(1)用人单位提出解除劳动合同，并与劳动者约定解除劳动合同的；(二)劳动者依照“随时通知解除和不提前通知解除劳动合同”的规定解除劳动合同的；(三)用人单位依照“提前三十日以书面形式通知劳动者或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同”的规定解除劳动合同的；(4)用人单位依据《裁减人员条例》解除劳动合同的；(5)除非用人单位依据提高劳动合同约定的条件维持或者续订劳动合同，且劳动者不同意续订，固定期限劳动合同在劳动合同期满后终止；(6)以完成一定任务为期限的劳动合同，因完成任务而终止的；(7)用人单位被依法宣告破产，解除劳动合同的(选项A)；(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭或者撤销，或者用人单位决定提前解除、终止劳动合同的；(九)法律、行政法规规定的解除或者终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。

9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是()。

A.劳务派遣单位与被派遣劳动者之间存在劳动合同关系。

B.劳务派遣单位是用人单位，以劳务派遣形式接受用工的单位是用人单位。

C.被派遣劳动者的劳动报酬可以低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬。

D.被派遣劳动者不能加入用人单位的工会。

【答案】AB

【解析】(1)选项C:被派遣劳动者享有与用工单位劳动者同工同酬的权利。用人单位应当按照同工同酬的原则，对派遣工和本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配办法；(2)选项D:被派遣劳动者有权依法在劳务派遣单位或者用工单位加入或者组织工会，维护自身合法权益。

10.根据社会保险法律制度的规定，下列说法中，正确的一项是()，其中职工在医疗期间应当享受医疗待遇。

A.实际工作年限不满10年，在本单位工作年限不满5年的，医疗期为3个月。

b实际工作年限不满10年，在本单位工作年限超过5年的，医疗期为6个月。

C.医疗期内劳动合同期满的，劳动合同必须延续至医疗期满。

D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但无法抵御当地最低工资标准的80% ABCD【答案】

【解析】(1)选项AB:实际工作年限不满10年的，在本单位工作年限不满5年的，为3个月；5年以上的6个月。(2)选项C:医疗期内劳动合同期满的，劳动合同必须延续至医疗期期满，职工在此期间享受医疗期。执行部分

D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹。

【答案】ABC

【解析】选项D:基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。

12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列情形，不得从销项税额中抵扣进项税额()。

A.将购买的货物分配给股东

B.使用购买的货物修理工厂。

C.将购买的商品免费送给顾客。

D.将购买的货物用于集体福利

【答案】BD

【解析】选项BD:一般纳税人将购进货物用于非增值税应税项目和集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项AC:外购商品分发给股东，赠送给其他单位和个人的，作为销售额征收销项税，抵扣相应的进项税。

13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种有()，适用从量定额与从价率相结合的复合征收方式。

A.香烟

B.精制油

C.酒

D.汽车

【答案】AC

【解析】选项AC:卷烟、白酒采用从量定额与从价计征相结合的复合征收方式征收消费税；方案B:采用成品油定量定额的方法征收消费税；选项D:汽车从价征税。

14.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生的说法中时间，正确的是()。

A.纳税人以结算预付款方式销售应税消费品的，为收到预付款的当天。

B.纳税人自产自用的应税消费品为转让日。

C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提取货物的当天，

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口日。

【答案】BCD

【解析】选项A:采用预付款结算方式的，为应税消费品发出的当天。

15.A公司2012年利润总额2000万元，工资薪金支出1500万元。据知，在计算企业所得税应纳税所得额时，公益捐赠支出、职工福利支出和职工教育支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。

A.公益捐赠支出200万元

B.职工福利费160万元。

C.职工教育支出40万元。

D.该车间2012年7月至2013年6月的租金支出为50万元。

【答案】AB

【解析】选项A:公益捐赠支出税前扣除限额=200012%=240(万元)。实际捐赠200万元未超过扣除限额，允许全额扣除；选项B:职工福利费税前扣除限额=150014%=210(万元)。160万元实际金额未超过扣除限额的，允许全额扣除；选项C:职工教育经费税前扣除限额=15002.5%=37.5(万元)，实际为40万元，超过扣除限额，不能全额扣除；选项D:2012年7月至2013年6月的厂房租赁费用50万元，按规定应分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年企业所得税前扣除。

三。是非题

1.职工参加生育保险，应当向社会保险经办机构缴纳生育保险费。()

【答案】

【解析】职工参加生育保险，用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

2.如果银行承兑汇票的出票人在汇票到期日结束时能够存入足够的款项，承兑银行可以拒绝向持票人付款。()

【答案】

【解析】银行承兑汇票的出票人在汇票到期日未足额存入汇票时，承兑银行不仅无条件向持票人付款

5.装载进出境运输工具所需的燃料、物料和食品、饮料，经海关查验后，可以免征关税。()

【答案】

6.纳税人开采或者生产含资源税的应税产品，用于连续生产应税产品的，视同销售，应当缴纳资源税。()

【答案】

【解析】纳税人开采或者生产含资源税的应税产品，用于连续生产应税产品的，不视为销售，不征收资源税。

7.享受减免税的纳税人，在减免税期间不需要办理纳税申报。()

【答案】

【解析】享受减税、免税的纳税人，在减税、免税期间，应当按照规定办理纳税申报。

8.买卖合同当事人之间发生争议，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理。()

【答案】

【解决方法】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

9.甲公司录用王时，要求其交纳600元工作服押金。A公司的做法不符合法律规定。()

【答案】

【解析】订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者，并按照每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

10.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响劳动者在服务期内按照正常的工资调整机制获得劳动报酬提高。()

【答案】

【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响劳动者在服务期内按照正常的工资调整机制获得劳动报酬提高。

四。不定选择题

2013年4月19日，甲公司向乙公司签发商业汇票，出票日期后两个月付款，金额为20万元。票据上写明C公司为付款人，D公司在票据上签字做担保，但没有记载担保人姓名。

B公司背书转让给E公司，但未记载背书日期。2013年5月15日E公司向C公司提示承兑时，C公司以其欠A公司债务仅为15万元为由拒绝承兑。

e公司拟行使追索权实现其票据权利。

要求：

根据以上信息，分析并回答以下问题。

1.汇票没有记载保证人姓名，保证人是()。

【解析】保证人未在票据或便笺条上记载保证人姓名的，已承兑票据的承兑人为保证人；对于未承兑的汇票，出票人是担保人。本题中，C公司以其对A公司的债务仅为15万元为由拒绝承兑票据，因此担保人为出票人A公司。

2.B公司背书转让中未记载背书日期的，视为()。

【解析】根据规定，未记载背书日期的，应当认定为票据到期日前背书。B公司取得汇票并背书给E公司时未记载背书日期，故视为到期日前背书。

3.E公司有权追索()。

【解析】持票人可以对票据的出票人、背书人、承兑人、保证人中的任意一人、数人或者全部行使追索权。本题中，C公司为付款人，未承兑该票据，不是该票据的债务人。E公司只对A公司、B公司、d公司有追索权。

4.E公司对B公司行使追索权的期限时间是()。

【解析】商业汇票中，持票人对出票人和承兑人的“他”前手的追索权，应当自拒绝承兑或者拒绝付款之日起六个月行使。本题中，E公司在2013年5月15日向C公司提示承兑时被C公司拒绝，E公司应在拒绝之日起6个月内，即2013年11月15日前向B公司追索。

(二)假日酒店A有客房部

(3)经营游乐园收入25万元，射击10万元，赛马2万元，游戏机8万元。支付游乐园租金6.5万元。

(4)举办时装表演业务收入17万元，支付演员劳务费.

已知服务业营业税税率为5%，娱乐业为20%，文化体育业为3%。

1.度假区A当月发生的下列业务中，应按照服务业项目计算缴纳营业税的有()。a .提供住宿服务

B.经营游乐园

C.提供餐饮服务

D.举办时装秀

【答案】AC

【解析】选项B:按照娱乐业缴纳营业税；选项D:按照文化体育行业缴纳营业税。

2.下列计算度假村A住宿餐饮服务当月应纳营业税的公式中，正确的是()。

A.(130-90)5%(140-120)3%=2.6万元

b(130-90)3%(140-120)5%=2.2万元

C.(130 140)5%=13.5万元

D (130 140-90-120) 20%=12万元

【答案】c

【解析】营业税一般按照全额缴纳。只有税法明确规定有扣除项目时，才需要差额税。没有抵扣的，按照全额缴纳营业税。住宿餐饮按服务业缴纳营业税，不扣除任何项目。所以营业税是按照全额缴纳的，不能抵扣任何一项。

3.在下列对度假区A的游乐园当月应缴纳的营业税的计算中，正确的是()。

A.(25 10)5%=17500元

B.(25 102)3%=11100元

C.(25 1028) 20%=9万元

D.(25 1028-6.5)20%=7.7万元

【答案】c

【解析】娱乐业全额缴纳营业税，不得抵扣任何项目(如已交租金)。