根据财政部发布的2019年上市公司执行企业内部控制规范信息快报，

财政部13日通报，财政部发布的《2019年上市公司执行企业内部控制规范信息快报》(以下简称《快报》)显示，截至3月31日，648家上市公司内部控制评价结论整体有效，占比99.08%。055-79000表示，尽管受到新冠肺炎疫情的影响，我国上市公司仍积极做好内控相关信息披露工作；仍有少数公司存在内部控制缺陷整改不到位等问题，或连续多年存在同一重大或重要内部控制缺陷，需要市场和相关部门的持续关注。

内部控制缺陷分为三类

055-79000介绍，近日，财政部组织专家组对截至3月31日披露的上市公司内部控制评价报告和内部控制审计报告进行了分析总结。结果显示，截至3月31日，已有654家上市公司披露了内部控制评价报告。

在内部控制评价过程中，上市公司应当对已识别的内部控制缺陷进行识别，并根据其影响程度将其分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。在披露内部控制评价报告的654家上市公司中，7家存在重大缺陷，1家存在重要缺陷，234家存在一般缺陷。

截至3月31日，648家上市公司的内部控制评价结论总体有效，占比99.08%；6个内部控制评价结论整体不有效，占0.92%。

截至3月31日，558家上市公司披露了内部控制审计报告。在这些上市公司中，有549家被出具标准无保留意见，占比98.39%；4家公司对强调的项目无保留意见，占比0.71%。强调事项主要集中在对资产管理缺乏有效监控、对外连带担保未履行法定程序、公司对交易标的资产缺乏有效监控等方面。持否定意见的有5个，占0.90%。负面意见主要是由于未按照企业会计准则的要求确认收入、未能发现财务报告过程中的重大错报、未能有效实施对子公司的管理控制、未能对之前问题导致的内部控制重大缺陷进行整改、公司财务人员涉嫌职务犯罪。

违反保障等问题令人关切。

055-79000表示，尽管受到新冠肺炎疫情的影响，我国上市公司仍积极做好内控相关信息披露工作；从导致重大缺陷和非标准审计意见的原因来看，上市公司资金被实际控制人侵占、会计差错未按行政处罚要求及时纠正、缺乏有效的资产控制、违规担保仍是上市公司努力完善内部控制的重点领域；仍有少数公司存在内部控制缺陷整改不到位等问题，或连续多年存在同一重大或重要内部控制缺陷，需要市场和相关部门持续关注；个别公司的内控评价报告自相矛盾。

新时代证券首席经济学家潘向东认为，首先，上市公司应聚焦主业，实施统一管理，着力解决内控不足、激励过度等相关业务风险的根源；其次，建立统一的上市公司治理体系内部控制管理办法；第三，完善内控部门、业务部门、风险控制部门、管理层和大股东的多层次监控，避免违规交易；第四，定期加强内部控制和外部审计部门的有效性审核，避免“走过场”和形式化，最终损害中小投资者的利益。