资金是企业生存发展的血液是财务管理的集中体现资金管理是企业财务管理的中心是一项必须不断努力的工作资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志直接影响企业的经济效益也关系到企业的生存和发展近年来，建筑市场竞争加剧，工程垫资增加，拖欠工程款，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了企业的生存和发展，削弱了企业的市场竞争力。 现结合施工企业资金现状，对施工企业资金管理进行简要论述。

一

施工企业资金紧张的原因(一)工程押金和工程负债巨大近年来，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场竞争加剧，僧多粥少的形势加剧，一些建筑公司在工程发包时对施工企业提出了不利要求。 其中，押金作为普遍手段，已成为签订工程承包合同、考察施工队伍实力的重要条件，部分工程项目押金超过50%。 作为建筑企业，为了确保在建筑市场的地位，满足“养家糊口”的需要，往往会约定建筑公司的垫付条件。 如果企业为某个项目的工程垫付资金，就会动弹不得，失去前期投资应得的收益，承担资金损失，不得不垫付资金继续施工，而这种垫付资金的工程，就完成了一般来说，抵债是以押金为前提的，没有押金，就不会拖欠大面积的工程款。 因为无法摆脱押金的混乱，所以也很难消除拖欠工程款的压力。 )二)资金管理水平低、使用效率低的企业尽管各自的企业都有可能制定资金使用计划和各项费用支出计划，但很多企业无法按计划控制，计划操作性差，有的甚至搁置计划，与计划形成了实际的严重背离，导致企业的那个理由有两个。 客观上受市场经济等因素的影响，有许多意想不到但又必须支出的项目，增加了各种费用的实际支出数量。 主观上是企业领导和管理者没有切实有效地掌握计划控制的重要环节。 主要表现为：1.盲目购买固定资产，超过了企业的资金承受能力。 一些施工企业迫于形势和生产发展的需要，为了承揽“高、难、精”的工程项目，不顾企业实际购置了精良先进的专业设备。 2 .管理费等非生产性支出增大。 建筑市场竞争激烈，各项指标细化，使得跟踪信息、差旅费、招待费等非生产性支出逐年上升，管理成本逐年加大。 3 .银行账户多，资金分散。 由于电话号码多，上一个项目需要开设一个银行账户，其中一个项目需要开设多个账户，导致资金集中沉淀，造成浪费。 4 .对外投资控制不足。 对外投资中，未事先对投资项目概况、投资方向进行政策分析、发展前景预测、财务效益评估、风险评估及可行性分析，造成盲目投资，资金浪费。 5 .准备金管理不善。 准备金管理工作作为资金管理工作的一部分往往被忽视，有的甚至不属于资金管理工作的范畴，导致准备金余额日益增加，有的个人借款高达几十万元，造成企业资金紧张。

二

如何加强企业资金管理，控制企业资金管理的目标是提高提高资金使用效益，保证资金支付能力和偿付能力，实现企业净现金流量最大化。 (一)在管理体制基础上，推行全面预算管理，资金预算管理施工企业要建立和完善预算编制、审核、监督、考核的全面预算管理体系。 预算范围从单一的经营性资金收支计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。 预算主体包括企业内各独立会计单位。 预算编制采取逐报、逐级审核、逐级管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得擅自变更。 针对施工企业的特点，实施资金预算管理应当遵循以下步骤。 第一，自下而上分阶段编制资金预算。 第二，自上而下，以一定的会议形式批准预算。 公司职能部门对所属公司预算安排，通过收集整理，确定公司下月财务预算，将“计算后用”改为“计算后用”。 第三，实行严密的预算调整流程。 原则上，各级预算一经批准确定，不得变更； 因特殊原因需要调整的，应当严格执行审批制度。 第四，建立严格的监督和审查制度。 资金管理的本质是对各环节现金流量的监督和控制，即对施工生产、任务承包、设备购置和建设投资等工程的现金流量采用预算管理和定额审核，实施动态监测，量化支出标准。 编制资金预算时，根据轻重缓急原则，将周转资金分为生产经营资金和非生产经营资金。 生产经营资金包括承包任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金。 按照企业内各所属单位的年度、月度计划，统筹筹措，保证这部分资金供应，不得占用或挪用。 非生产经营是与生产经营相对联系不强的资金，这部分资金需要本着节俭、必须、适度的原则，力求压缩总额支出。 (二)从监督制度上，进一步增强资金周转各环节的可控性。 这就是要对推行全面预算管理的补充企业树立“钱流哪里、管哪里、监哪里就在哪里”的观念，把现金流贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。 严格现金流进出关口，严格控制经营活动、投资活动和筹资活动各环节生产的现金流。 施工企业监控的重点，一是资金收入方面，应收账款是否未收或缓收；建设项目资金是否及时回收；已完成的项目是否及时拆迁； 本期实际资金收入和预算收入的差异及原因，包括处置资产的审查和资金回收。 二是在资金支付中，支付是否存在支付风险； 大额资金的立项、审批、支付是否合规本期实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。 (三)从技术手段上，运用资金结算工具。 )提高资金使用效益施工企业要立足工程项目高度分散的实际，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。 一是完善内部结算中心制度，实行资金集中管理，及时调剂剩余资金。 建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实行内部资金集中管理、统筹安排和有效监控，对分支机构做到“你的钱，我看着你花”。 结算中心的一个口径是银行，下属单位除保留日常所需费用账户外，还在结算中心统一开设结算账户，充当结算中心筹集内部资金的“蓄水池”。 二是与银行合作，探索实施“网上银行”支付方式。 目前，中国银行、中国建设银行、招商银行、中国工商银行已经开通了“网上银行”业务。

“网上银行”使本系统资金高度集中，企业各分支机构可以虚拟经营各地资金交换业务，减少跨省同行资金安排，减少提前汇入异地银行的沉淀资金。 “网上银行”能够及时提供企业的资金动态和库存，有利于资金决策，增强资金的统一筹集和调配能力，降低财务风险。 (四)从经营理念层面，瞄准目标市场，定位市场，强化全员参与的成本管理意识、资金管理范畴，涉及企业管理的方方面面。 在经营理念上，企业要细分市场，看准资金的市场定位，发挥企业优势，从源头上加强控制，科学合理筛选投标项目。 不选择饥寒交迫，鱼龙混杂，有项跟踪，看标准投资。 另一方面，要从支出上加强控制，中标项目必须加强全员全方位成本控制，杜绝亏损项目，结合上述各项措施走细化管理之路。 综上所述，施工企业要适应市场竞争就必须不断提高自身实力，保证企业资金流的良性循环。 要在资金管理方面建立有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，使资金运动的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监测力度，努力规避资金风险，提高管理水平。

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